＜サイパン＞監査報告書「Covid-19は引き続きNMCに影響を与える」
公認会計士のバーガー・カマー・マグリアリが実施した独立監査によると、Covid-19のパンデミックは引き続き北マリアナ大学に影響を及ぼします。
2019年9月30日に終了した会計年度を対象とする監査報告書には、NMCの前年度の監査からの未解決の監査結果および疑わしいコストはなかったと記載されています。
NMCは引き続き「低リスク」の被監査者として指定されています。
NMCが無資格または好意的な監査意見を受け取ったのはこれで13年連続です。
不備事項
監査は、内部統制の不備を特定しました。最初は給与に関係しました。
報告書によると、テストされた90項目のうち3つ、またはテスト用に選択されたサンプルの3％について、「従業員は雇用契約に記載されているよりも高いレートで支払われました」。
これは、「最新の賃金率は、給与計算を準備しているNMCスタッフによって確認されなかった」ためです。
報告書は、「従業員に誤った給与が支払われている可能性があり、これはNMCの費用を誇張する可能性があります」と述べています。
報告書は、従業員に適切に支払うために、給与担当者は契約書と人事アクション・フォームのコピーを確保し、システムに入力する前にレートを確認する必要があることを推奨しています。
報告書は同様に、人事訴訟フォームが発効日後に署名されたことを指摘しました。
適切な文書化と承認を達成するために雇用文書を処理するための十分な時間が必要である、と報告書は付け加えました。
出張旅行の承認に関して、レポートは、テストされた90項目のうち4つ、つまりサンプルの4％について、「旅行レポートは旅行が完了してから10日以上後に提出された」と判断しました。
したがって、これらのサンプルでは、「NMCは旅行のポリシーと手順に準拠していません」。
NMCの対応
NMCの最高財務責任者であるデヴィッド・アッタオ氏によると、大学は継続的な改善に取り組んでおり、適切な措置を講じています。
同氏は、大学が是正措置計画を特定して実施したと述べた。
給与についてNMCは、「スーパー台風ユツが、オフィス、建物、電力、水不足、大学の従業員の完全な移動など、大学の物理的および人的資源に壊滅的かつ外傷的な影響を及ぼしたため、契約と人事措置は遅れる可能性がありました」と述べています。
NMCは、次のように述べています。「契約や人事措置との支払い率を照合および検証するために、スタッフおよび責任者による追加のレビューが追加されます。確認された情報を持つ従業員は、承認された契約および対応する人事措置に記載されている内容に従って支払われます。不正確、不完全な契約、または人事措置の支払いは、そのような文書が最新かつ正確な情報で完了するまで保留されます」
NMCは、「計画的かつタイムリーな方法で、許可された担当者から必要な署名を取得するのをさらに支援するために、事前の承認と分散型の意思決定プロセスを復活させる」と述べました。
旅行許可の不備について、「NMCは、このような報告書の提出が遅れる可能性があるため、この調査結果に部分的に同意します。場合によっては、締めくくりに必要な書類にアクセスできず、残りの個人が島を離れているか、時間どおりに提出できなかったためです」としています。
ただし、大学は、「NMC手続きNo. 7006.2では、旅行が完了してから10営業日以内に、補足文書とともに旅行レポートを提出して提出することができます…」と述べています。
NMCは、「定められた期限までに旅行を締め切ることができなかった旅行者は、残りの10％の没収の対象となることを厳格に施行し、要求する」と述べています。「全額の給与控除のために処理されます。そして、そのような資金が回収されるまで、および/またはそのような救済策の組み合わせが得られるまで、旅行を停止されます」
