＜グアム＞児童税額控除の前倒しを選ぶべきか？
次回の支払いは10月15日の予定
児童税の前払いが始まりましたが、今月からオプトアウトを希望される方は、歳入課税局の所得税ブランチでフォーム15323Aを提出してください。
DRTディレクターのダフネ・マンサピット-シミズ氏によると、フォームの提出期限は10月11日です。
IRS国内歳入庁と米国財務省は、グアムへの初期資金として合計93,537,000ドルを承認しました。DRTは、最初の2回の支払いをグアムの人々に行い、次の支払いは10月15日に予定されています。
この前払い金を受け取ることで、来年の税金の還付額に影響が出ると、地元と連邦政府の関係者は述べています。
IRSによると、納税者は、2021年の確定申告時に、支払うべき税額が予想される還付金よりも多くなると予想される場合など、いくつかの理由で、児童税控除の前払い金の受け取りを解除したいと思うかもしれません。
IRSの担当者は、あなたが受け取る支払いは、2021年の確定申告の際に通常受け取るはずだった児童税額控除の前払いであると説明しています。
“これらのクレジットは事前に支払われているため、あなたが受け取る1ドルごとに、あなたが2021年の確定申告で申請する児童税額控除の額が減少します。つまり、児童税控除の前払いを受け入れることで、還付金の額が減ったり、支払うべき税額が増えたりする可能性があるのです」とIRSは述べています。
また、登録解除は1回限りの行為であり、再登録はできないことにも注意が必要です。
このプログラムからの脱退についてご質問のある方は、DRTのカスタマー・コールセンター（電話番号：671-635-1840/1841/7614/7651/1813）までお問い合わせください。
予想される税額控除の50％
児童税額控除前払いは、納税者が来年の確定申告時に適切に請求できる内容に基づいて、グアムDRTが処理する早期支払いです。支払い額は、子どもの税額控除の予想額の50％になります。
これは、パンデミックで大変だった年を家族で乗り切るための連邦政府のプログラムの一環です。
2021年の課税年度に限り、連邦政府は児童税控除額を増額しました。
– 2021年末時点で5歳以下の子供には3,600ドル、そして
– 2021年末時点で、6歳から17歳までの子供には3,000ドル。
マンサピット-シミズ氏は、2021年に3,600ドルの児童税控除を期待していた家庭の場合、今年の5回の支払いで1,800ドルが分割されると述べています。最初の2回の支払いは9月に行われました。
支払いは、2020年のグアムの所得税申告書に基づいて行われ、2020年が有効な申告と処理がなされていない場合は、2019年の申告書に基づいて行われます。この2年間のいずれかの年に有効な納税申告書を持っている人は、納税者が事前児童税控除を受け取るための追加の手続きは必要ありません。
DRTの担当者によると、資格があっても2020年または2019年のグアム所得税申告書を提出していない納税者は、支払いを受けるために2020年または2019年のグアム所得税申告書を提出する必要があります。
扶養家族の情報を追加、削除、更新しなければならない納税者は、DRTが児童税額控除更新ポータル、www.myguamtax.comを立ち上げれば、それを行うことができます。
よくある質問
DRTは、このプログラムとその仕組みをよりよく理解していただくために、以下の「よくある質問」を用意しました。
- 児童税額控除の前払いとは何ですか？
児童税額控除の前払いとは、2022年の確定申告シーズンに、2021年のグアム所得税申告書で正しく請求できる子供の税額控除の推定額の50％を、グアムDRTが早期に支払うことです。
2020年分のグアム所得税申告書、または2019年分のグアム所得税申告書をお持ちの方で、適格な扶養家族を申請し、グアムDRTがその扶養家族の情報（氏名、社会保障番号、生年月日、続柄）をすべて把握している場合、その申告書に記載された情報に基づいて、2021年9月から2021年12月まで毎月均等に支払われます。DRTが生年月日を含む完全な扶養家族情報を持っていない場合は、グアムCTCアップデート・ポータルが起動してからオンラインでDRTに情報を提供するか、DRTが扶養家族情報の変更・更新を許可した時点で、Form 15323A GU, Advance Child Tax Credit Updatesを手動で提出する必要があります。
- どのようにして子供税の前払いを受ける資格を得るのですか？
2020年に提出したグアム所得税申告書に記載されている子供がいる場合、2019年に提出したグアム所得税申告書に記載されていない場合は、児童税額控除の前払いを受けることができます。また、1年の半分以上をグアムで生活していること（夫婦で共同申告している場合は配偶者も）が条件となります。
- 3.2021年の児童税控除の対象となる「有資格児童」とは？
一般的に、2021年の課税年度において、資格のある児童とは、2021年の半分以上を扶養している個人の扶養家族で、関係性テストを満たし、2021年末までに18歳に達しておらず、扶養の半分以上を提供しておらず、米国市民であることを指します。
- 児童税控除の前払い金はいつ頃届きますか？
資格のあるグアム居住者は、2021年9月に児童税額控除前払い金の受け取りを開始し、その後2021年12月まで毎月均等に分割して受け取ることができます。
- 2020年または2019年のグアム所得税申告書で申告されていない児童を2021年に申告する場合はどうなりますか？
- What if I do not want to receive advance child tax credit payments? (Joint filers, see Question 14.)
資格のある子供の追加は、グアムCTC更新ポータルが立ち上がった後、グアムCTC更新ポータル上で行うか、マニュアルでForm 15323A GUをDRTに提出することで行うことができます。これにより、児童税控除の前払いで受け取る金額が更新されます。DRTはポータルを立ち上げたら、コミュニティに助言し、個人がポータルを利用することを推奨します。なぜなら、マニュアルでForm 15323A GUを提出すると処理に時間がかかるからです。
- 児童税額控除の前払いを受けたくない場合はどうすればよいですか？(共同申告者は、質問14を参照）
事前児童税控除を受けたくない場合は、非申請することができます。
10月に行われる次回の自動税控除前払い（Advance Child Tax Credit）の支払いについては、非申請を選択するためのマニュアル・フォーム15323A GUが2021年10月11日までが期限となります。
注：登録解除は1回限りの行為であり、再登録はできません。登録解除に関する問題が発生した場合は、DRTのカスタマーコールセンターにお問い合わせください。
- 事前児童控除の支払いは課税対象になりますか？
2021年のグアムでの所得税申告の際には、所得ではありませんので、所得として計上されません。事前児童税額控除額は、2021年の児童税額控除額の前払いです。
ただし、2021年中に受け取る児童税控除前払い金の総額は、DRTによる2021年の児童税控除額の見積もりに基づいています。その合計額が、2021年のグアムの確定申告で申請できる児童税額控除額を上回る場合、2022年の確定申告シーズンに、2021年のグアムの確定申告で超過分を返済しなければならない可能性があります。例えば、2020年のグアム所得税申告書で適切に請求された2人の資格対象児童に対して事前子供税額控除の支払いを受けたが、2021年に資格対象児童がいなくなった場合、返済保護の資格がない限り、それらの児童に基づいて受け取った事前子供税額控除の支払いは、2021年の所得税に加算されます。
このため、事前児童税控除の支払いを受けないようにすることができます。登録解除は、DRTが立ち上げるCTC Update Portalから行うか、手動でForm 15323A GUを提出することで行うことができます。Form 15323A GUを手動で提出すると処理に時間がかかる場合があるため、DRTはポータルを利用するようにコミュニティに助言します。
- 児童税控除の事前納付額はいくらになりますか？
2021年の税年度では、子ども税控除額は、資格のある子ども一人あたり2,000ドルから、次のように増加します。
– 2021年末時点で5歳以下の子供には3,600ドル、6歳から17歳の子供には3,000ドルとなります。
– 2021年末時点で6歳から17歳までの子供は3,000ドルになります。
児童税額控除の前払い総額は、有効に提出・処理された2020年分のグアム所得税申告書に基づく2021年分の子供の税額控除の推定額の半分に相当し、それがない場合は有効に提出・処理された2019年分のグアム所得税申告書に基づきます。この金額は、9月から2021年12月まで毎月の支払いに分けて支払われます。
- 事前児童税控除の支払いはどのように受け取るのですか？
グアムDRTが、有効に提出・処理された2020年分のグアム所得税申告書に基づいてあなたの銀行情報を受け取っている場合、またそれがない場合は、有効に提出・処理された2019年分のグアム所得税申告書に基づいてあなたの銀行情報を受け取っている場合、あなたの支払いは、口座振替で送られます。銀行口座情報がないために口座振替ができない場合は、グアムCTC更新ポータルが立ち上がってから更新された銀行情報を提供していただくか、フォーム15323A GUを手動で提出していただかない限り、児童税の前払い金は郵送でお送りします。DRTはポータルを立ち上げた後、Form 15323A GUをマニュアルで提出すると処理に時間がかかる可能性があるため、個人がポータルを利用することを記録し、コミュニティに助言するものです。
- 児童税の前払い分は返済しなければならないのですか？
2021年のグアム所得税申告の際に、事前に支払った児童税控除額が児童税控除額を上回った場合、その超過額を返済しなければならない場合があります。
- 対象となる子供のうち、1人だけの控除を受けたい場合はどうすればよいですか？
事前児童税控除の支払いを受けたくない有資格対象児童は、当社のポータルから、またはDRTにForm 15323A GUを提出することで削除できます。 2021年9月に予定されている第1回目の事前児童税控除の支払いについては、DRTは扶養家族の更新を認めていません。このオプションが利用可能になったら、DRTからお知らせします。 フォーム15323A GUをマニュアルで提出した場合、処理に時間がかかる可能性があるため、DRTはポータルを利用することをお勧めします。
- ポータルサイトへのアクセス方法は？
グアムDRTがCTCアップデート・ポータルを立ち上げたら、www.myguamtax.com、アクセスできるようになります。
- グアムの所得税申告書のAdjusted Gross Income（所得税調整）AGIはどこに記載されていますか？
AGIは、2020年のグアム所得税申告書のライン11に記載されている金額、または2019年のグアム所得税申告書のライン8bに記載されている金額です。
- 私たちは共同申告者ですが、児童税の事前控除額の支払いを受けたくありません。どうすればいいですか？
共同申告の場合、児童税額控除の前払い金を受け取らないためには、両方の人が登録解除しなければなりません。片方の配偶者だけが登録解除をした場合、その配偶者は子供の税額控除の前払い金を受け取ることはありません。登録解除をしなかった残りの配偶者は、自分の分の子供の税額控除の支払いを受けます。
9月分の登録を解除するには、2021年9月14日までに、Form 15323A GUをグアムDRTに提出する必要があります。DRTはポータルを立ち上げたら、コミュニティに助言し、Form 15323A GUの手動提出は処理に時間がかかる可能性があるため、個人がポータルを利用することを推奨しています。
注：登録解除は1回限りで、再度登録することはできません。登録解除に問題がある場合は、DRTのカスタマーコールセンターまでご連絡ください。
- 児童税の前払いを受けるには収入が必要ですか？
収入がゼロであっても、対象者であれば児童税の前払いを受けることができます。
- グアムDRTから子供の税額控除の前払いについて連絡がありますか？
いいえ、ありません。
- グアムDRTは、来年の2021年の申告時に児童税控除額を修正するために、児童税控除前払い金のレターを送ってくれますか？
はい、2022年1月にDRTからレター6419が送付され、2021年中にあなたに支給された事前児童税控除額の合計額をお知らせします。このレターは、あなたの納税記録と一緒に保管してください。2022年の確定申告シーズンに、2021年分のグアム所得税を申告する際に、このレターを参照する必要があるかもしれません。
- 事前児童控除の支払いは、私が受けている政府の給付に影響しますか？
連邦政府のプログラムや、連邦政府の資金で運営されている州や地方のプログラムにおいて、あなたや他の人が給付や援助を受ける資格があるかどうか、あるいはどれくらいの金額を受け取ることができるかを判断する際に、子供の事前の税額控除の支払いは所得として計算されません。
- グアムのCTC更新ポータルでは、どのような情報を更新することができますか？
9月にDRTは、登録解除を希望する個人の方からのフォームのみを受け付けます。9月分については、登録解除フォームを2021年9月14日までにDRTに提出する必要があります。
DRTはグアムのCTC更新ポータルを段階的に立ち上げる予定で、今後のFAQで段階に関する情報を提供する予定です。
2021年には、グアムのCTCポータルで以下のことができるようになります。（9月にはDRTが登録解除のみを可能にします。その他の変更は、代理店からのアドバイスにより、後日可能になります）
– 支払いからの登録解除
– 住所変更
– 口座振替のための銀行情報の変更・追加
– 扶養家族の変更（扶養家族の追加、削除、更新
– 調整後総所得の変更
これらの変更を行うためには、2020年または2019年のグアム所得税申告書が有効に提出・処理されている必要があります。
- 私の修正AGIとは何ですか？
児童税控除と児童税の前払いのために、あなたの修正AGIは、あなたの調整済み総所得（2020年版グアムフォーム1040の11行目、または2019年版グアムフォーム1040の8b行目）に、あなたに適用される可能性のある以下の金額を加えたものです。
– 2020年または2019年のフォーム2555「Foreign Earned Income」のライン45またはライン50に記載されている金額。
– プエルトリコまたは米領サモアの源泉から受け取ったために総所得から除外された金額。
上記のいずれにも該当しない場合、修正AGIはあなたのAGIと同じになります。
- 最初のフェーズアウトにより、2021年の子供の税額控除が子供一人あたり2,000ドルになるのは？
児童税額控除は、2021年の修正AGIが以下を超えた場合、子供一人当たり2,000ドルに減額され始めます。
– 既婚者で共同申告の場合は150,000ドル、資格のある未亡人や寡婦として申告する場合は150,000ドル。
– 世帯主として申告する場合は112,500ドル、または
– 独身者または結婚していて別居申告をしている場合は75,000ドル。
第一段階では、修正AGIが上記の所得基準を1000ドル（またはその端数）超えるごとに50ドルずつ児童税額控除が減額されます。
- 第二段階では、残りの2,000ドルの子供の税額控除はどのように減少しますか？
児童税額控除は、2021年の修正AGIが以下を超えるまで、子供一人あたり2,000ドル以下に減少しません。
– 既婚者で共同申告の場合は40万ドル、その他の申告者の場合は20万ドル。
– その他の申告資格の方は20万ドル。
第2段階では、修正AGIが上述の該当する所得基準を超えた1,000ドル（またはその端数）ごとに、子女税額控除が50ドル減額されます。
グアム居住者のための事前児童税額控除に関する詳細は、DRTのコールセンター（635-1840/1841/7614/7651または635-1813）にお問い合わせください。また、一般的な電子メールによる問い合わせを pinadmin@revtax.guam.gov に送ることもできます。メールには納税者の機密情報は記載しないでください。具体的な質問については、DRTのコールセンターにお問い合わせください。
