＜サイパン＞北マリアナ大学、良好な監査報告を受けるも…

北マリアナ諸島大学は、2022年9月30日と2021年9月30日に終了した年度の財務諸表を監査した独立監査人バーガー・コマー・マグリアリ社から良好な監査報告を受けましたが、給与に関する3つの重大な欠陥が見つかりました。

バーガー・コマー・マグリアリ社は、公的監査人事務所からNMCの監査を依頼され、昨年6月27日、その調査結果を同大学の理事会に報告しました。OPAは昨日、報告書をメディアに公表しました。

監査人は、NMCの財務諸表が2022年9月30日および2021年9月30日現在のそれぞれの財政状態をすべての重要な点において公正に表示しているとの意見であると述べました。

監査人は、NMCの財政状態の変化およびキャッシュ・フローは、一般に認められた米国の会計原則に準拠していると述べました。

監査人によれば、連邦政府補助金支出予定表は、基本財務諸表全体との関連において、すべての重要な点において公正に記載されているとの意見です。

NMCの純資産は、2022年9月30日現在39,597,882ドル、2021年9月30日現在34,689,505ドルであり、2022会計年度には4,908,377ドル増加しました。

大学の総資産は2022年度に6,469,552ドル増加しました。2022会計年度の負債および繰延資産の流入総額は1,561,176ドルに増加しました。

バーガー氏によると、内部統制において重大な欠陥とみなされるような不備は確認されなかったとのことです。

しかし、重要な欠陥と思われる内部統制の不備は確認されました。

ただし、バーガー氏によると、テストの結果、政府監査基準で報告義務のあるコンプライアンス違反の事例やその他の事項は発見されなかったとのことです。

NMCは2022年9月30日に終了した年度において、主要な連邦政府の各プログラムに直接かつ重大な影響を及ぼしうるコンプライアンス要求事項を、すべての重要な点において遵守していたとの意見であると監査人は述べました。

バーガー氏は、入手した監査証拠は、各主要連邦プログラムのコンプライアンスに関する意見の基礎を提供するのに十分かつ適切であると信じていると述べています。

財務諸表と連邦補助金に関して、監査人は3つの重要な欠陥を発見しました。

1つ目と2つ目の項目については、NMCの内部統制の方針と手続きにおいて、雇用の更新前に人事考課書を確認し、承認しなければならないことが基準となっています。

第一の項目に関して、監査人は、テストされた115項目中1項目、つまりサンプルの1％について、人事異動書が雇用更新の発効日後に署名されていることを指摘したと述べました。

また、2つ目の項目については、115項目中3項目、つまりサンプルの3％において、更新された雇用契約書が雇用の発効日以降に署名されていることを指摘しました。

監査人は、NMCが、雇用の更新前に人事アクションフォームに署名すべきであるという給与内部統制の要件を遵守していないことを発見しました。

このような状況では、従業員は権限を与えられた担当者の適切な文書による承認なしに働いていることになると監査人は指摘しました。

監査人は、人事更新の監視を担当するNMCのスタッフが、これらの人事ファイルを適時に確認しなかったため、このような事態が発生したと述べています。

監査人は、人事担当者に対し、雇用の更新に関連する内部統制の方針と手続きを順守するよう勧告しました。

監査人は、雇用更新前に必要な承認が確実に得られるよう、雇用書類を処理するための十分な時間を確保すべきであると言います。

監査人は、項目2に関してもう一つの勧告を追加し、NMCはすべての既存の雇用契約の有効期限を示すスケジュールを維持・見直し、更新が有効期限前に処理されるようにすべきであると述べました。

項目3は、米国農務省協力普及サービスに関するもので、監査人は重大な欠陥と過去の監査からの繰り返し指摘を発見しました。

その基準とは、費用原則に関する連邦規則（Code of Federal Regulations）、許容される費用は適切に文書化されなければならないこと、そして連邦補助金に対する給与の請求は、実施された業務を正確に反映した記録に基づいていなければならないことでです。

これらの記録は、請求が正確であり、許容可能であり、適切に配分されていることを合理的に保証する内部統制システムによって裏付けられていなければなりません。

さらに、連邦規則集によれば、雇用契約書や合意書などの記録は、最終発効日から少なくとも3年間は雇用主が保管しなければならないとされています。

監査人は、テストした115項目のうち3項目（サンプルの3％）について、契約書が雇用更新の発効日以降に署名されていることを指摘しました。

監査人によると、NMCは雇用更新の前に契約書に署名しなければならないという連邦規則要件を遵守していなかったとのことです。

このような状況では、従業員は承認された職員からの適切な文書による承認なしに働いていることになると監査人は述べました。

第3の項目に関して、監査人は最初の2つの項目と同じ勧告を行いました。

是正措置計画に関しては、項目1に関して、NMCのデービッド・アタオ最高財務責任者（CFO）は、この状況は従業員の人事考課の更新手続き中に従業員と上司の間で発生する紛争に特有のものであるため、大学は監査人の指摘に部分的に同意すると述べました。

Attao氏によれば、人事考課は従業員との契約条件に従って更新されるものであるとのことです。

項目2に関して、NMCは、3つの契約は従業員との契約条件に従って更新されたものとして黙示されているとして、監査人の指摘に部分的に同意すると述べました。

項目3に関して、CFOは、大学は項目2の発見に関連して監査人の指摘に部分的に同意すると述べました。

同氏は、3つの契約は従業員の契約条件に従って更新されたものとして黙示されたと述べています。

3つの指摘事項を解決するため、大学は従業員の評価と苦情処理に関する規則を更新・改訂し、上司と従業員に評価を実施するための90日間の猶予期間を与え、必要に応じて苦情処理プロセスを追加・関与させ、紛争解決や交渉のための時間を設けると述べました。

このような措置が行われた後、更新しない、または更新する人事の場合は、契約満了日の少なくとも30日前までに最終的な決定を下さなければならないとアタオ氏は述べました。

https://www.saipantribune.com/index.php/nmc-gets-good-audit-report-but/