＜サイパン＞コロナウイルス救済基金：疑義費用3430万ドル以上

独立監査は、CNMIが米国財務省のコロナウイルス救済基金とその報告要件を遵守していないと判断し、総額3430万ドルの疑義費用が存在することを明らかにしました。

独立監査法人Deloitte & Touche LLCは月曜日の報告書で、許容または未許可のプログラム要件に対する不適合で19,600,539ドルの質問費用が存在し、許容費用／費用原則プログラム要件に対する不適合で14,632,280ドルの質問費用、財政経過報告要件への不適合で70,711ドルの質問費用が存在すると発表しています。

これらは、Deloitte & Touche LLCが月曜日にArnold I. Palacios知事に提出した報告書の中で概説した多くの欠陥の一つです。

公的監査人事務所は、2020年9月30日に終了する年度のCNMIの公有地局の主要なファンド、および残りのファンド情報の集計の財務諸表、および関連する財務諸表の注記を監査するためにデロイト社を雇いました。Deloitte社は、政府活動及び残りの各主要資金の財務諸表の監査にも従事していました。

コロナウイルス救済基金（CRF）に関する不備および質問費用の発見は、CNMIの各主要連邦プログラムの遵守に関するデロイトの報告書、遵守に関する内部統制に関する報告書、統一指針で要求される連邦賞の支出予定に関する報告書に記載されています。

監査人は、内部統制において、重大な弱点および重要な欠陥とみなされる特定の不備を特定したと述べています。

CRFは、COVID-19公衆衛生上の緊急事態によって生じた不測の財政的ニーズやリスクに対処するための資金を準備するために設計されました。支払いは、特にCOVID-19に関する公衆衛生上の緊急事態により発生した必要経費で、2020年3月1日から2021年12月30日までに発生した費用に充てなければなりません。

2021年5月、CNMIは、米国議会が米国救済計画法に基づき計上したコロナウイルス州・地方財政復興基金のうち、推定総額4億8190万ドルを受け取りました。

2021年12月、当時の財務局長David DLG Atalig氏は、当時の米下院議長Nancy Pelosi氏が質問しているCRFの2170万ドルは、すでにCNMI政府によって支出されていることを明らかにしました。

Deloitte社は、疑問視された費用の原因の一つは、CNMIがCRF資金の使用に関する監視統制手続きに欠けていることであると述べました。

監査人は、もう一つの原因は、CRFと連邦緊急事態管理庁COVID関連の支出が、プログラム支出の識別と分離を容易にするために、別々のビジネスユニットに分離する代わりに、1010基金、ビジネスユニット1699Jに記録されたことだと述べました。

監査人は、支出詳細レポートはExcelワークシートで手作業で作成され、CNMIの会計システムから生成された支出総勘定元帳の詳細ではなかったと述べました。

監査人は、最終的に修正された支出詳細報告書に報告された支出は、Grant Solutionsポータルに報告された金額と一致する必要があると述べました。

監査人は、他の原因として、CNMIは、プログラムコストをサポートする適切な文書と関連文書の体系的なファイリングを欠いていることを発見しました。

監査人は、CNMIが、特に、CRF資金の使用、及び支出詳細報告書の完全性と正確性を検証するための作成に関する監視制御手順を確立し、実施するよう勧告しています。

監査人は、CNMIが、プログラム支出を識別し分離することを容易にするため、他のプログラム支出とは別に、同じ基金勘定及びビジネスユニットにプログラム支出を記録することを検討すべきであると勧告しています。

監査人は、CRFの支出は、CNMIの会計システムのデータによってサポートされるべきであると述べました。

Deloitte社は、CNMIの責任者は、CRFの支出の記録を定期的に見直し、プログラムコストをサポートする適切な文書を維持し、すべての関連文書をおおよそファイルする必要があると述べています。

疑問視された1960万ドルの費用に関して、監査人は、2020年3月1日から2020年9月30日（会計年度末）に始まる対象期間以前に発生し、それ以降に支払われた160万862ドルの支出が、2020年度の支出として含まれ反映されていることを指摘しました。

この結果、2020年9月30日時点のCRF資金は約19,367,119ドルとなっており、その差額の説明がなされていないとデロイト社は述べています。

監査人は、185,919ドル、36,215ドル、6,913ドル、2,567ドル、1,806ドルの他の疑義コストを発見しました。

監査人は、疑問のある1460万ドルの費用に関して、特に、時間外労働免除の従業員には通常の給与に加えて働いた時間分の給与が支払われていることを指摘しました。しかし、16人の従業員については、人事管理室長による時間外労働免除の承認が得られていませんでした。

残りの従業員についても、時間外労働の免除は人事管理局長によって承認されていたものの、時間外労働の対象となる従業員がその業務を遂行できないことを立証する正当な理由が、余分に支払われた時間を立証するための文書が提出されていませんでした。

さらに、他の4人の従業員にも1.5時間の時間外労働が支払われていました。

OPMのガイドラインによると、選出された公務員、知事の任命者、課長、上級職員の人事スタッフ、その他の上級管理職は、いかなる状況でも時間外労働や特別手当の支給対象にはなりません。

監査役は、COVID-19公衆衛生緊急事態の際にそのような制限が免除されたこと、あるいはこの要件がもはや有効でないことを示す他の文書は提供されなかったと述べています。

16件（94％）については、連邦政府の条項欄に連邦緊急事態管理庁の資金援助のみが契約の資金として使用されると記載されているか、あるいはFEMA災害番号DR-4511-MPが業務指示書に表示されていました。

4つの文書番号以外、CNMIの会計システムからの番号付けが、監査のために提供された支出詳細報告書に反映されていなかったため、費用がFEMAプログラムまたは他の連邦政府が出資するプログラムにも請求されたかどうかを判断できなかったと、監査人は述べています。

監査人は、CNMIがCRF資金の使用、他の政府機関への資金移動、および支出詳細報告書の完全性と正確性の作成に関する監視管理手続きを欠いていることが原因であると述べています。

疑問のある70,711ドルの費用について、監査人は、報告された金額を裏付ける会計記録が提供されていないと述べています。

あるいは、監査人は、プライムレシピエントの四半期財務進捗報告書の提出は、プライムレシピエントの会計システムにおける日付で裏付けられるべきであるので、監査のために提供された支出詳細報告書を調べ、2020年3月1日から2020年6月30日までの期間をカバーする説明と取引日に基づいてカテゴリーごとの金額を決定し、調整表が提供されない差異を指摘したと述べました。

Over $34.3M in questioned costs – Saipan Tribune