＜サイパン＞監査により、DPLが運用資金に関する法律に準拠していないことが判明

独立監査法人の報告によると、国土局DPLはDPL運用基金の創設を要求する公法に準拠していないことがわかりました。 それがなければ、DPLは信頼できる関連性のある財務情報を生み出すことができないと監査は述べています。 これに対し、DPLのMarianne Concepcion-Teregeyo局長は、DPLと財務局は、収集したDPL収益をこの口座に預けるために、別の運用基金口座の創設に取り組んでいると述べました。

公的監査人事務所は、2019年9月30日に終了した会計年度の財務報告およびそのコンプライアンスに対するDPLの内部統制を監査するためにデロイトを雇用しました。OPAが昨年12月22日に発表したデロイトの報告書によると、その結果及び検査の結果、政府監査基準で報告が求められているコンプライアンス違反の事例やその他の事項が開示されているとしています。

Deloitte & Touche LLCによると、公法15-02で義務付けられているように、DPL運営基金は財務省によって維持されなければならず、DPLは、それが受け取るすべての収入をそのような基金に預金する必要があり、DPLの運営費のすべては、その基金から支払われなければなりません。

P.L.15-02に対するDPLの違反行為は、監査人が重要な弱点と考える内部統制の不備の中に含まれていました。。

デロイトは、財務報告に対する内部統制の効果的なシステムには、取引を記録し、信頼できる関連する財務情報を生成する別個の総勘定元帳システムの保守が含まれると述べています。デロイトは、DPLが2007会計年度以降、別個の総勘定元帳システムを維持していないと言っています。具体的には、DPLが受け取った収益はDPL運用基金に預けられないと監査人は述べました。DPL取引の総勘定元帳は財務によって維持されており、財務またはDPLによって調整または監視されていないと監査人は述べました。デロイトは、DPLで受領および支払われた現金取引は、財務総勘定元帳に記録されていない現金受領、および支払ジャーナルに要約されていると述べています。

デロイトは、財務担当者が財務総長に投稿した仕訳伝票は、DPL管理者によって承認されていないと述べました。監査人は、売掛金、買掛金、未払金、および未稼得収益は、財務の総勘定元帳で調整されていないと言っています。

監査人によれば、DPLは財務報告プロセスに対して利用可能なシステム制御を実装しておらず、財務で処理された支払いの正確性と完全性を判断するための監視制御手順が確立されていないとしています。

監査人は、DPLがP.L.15-02に準拠し、財務局との取引を監視し、調整することを勧告しました。また、監査人は、出納金の監視管理手続きを確立し、出納金の正確性と完全性を検証するために、定期的に財務省との調整を行い、財務局の総勘定元帳に保持されている残高を調整することも推奨しています。

これらの重大な弱点は新しいものではなく、2010会計年度から2018会計年度までのDPLの監査の結果として報告されたとデロイトは述べています。

Concepcion-Teregeyo局長は、監査に対するDPLの回答の中で、財務局からレポートを受け取るたびに、人件費とその他の運用費が監視され、調整されると述べました。

彼女は、給与計算のタイムシートはDPLタイムキーパーによって検証され、DPL財務ディレクターによって認定され、CNMI財務局による小切手を処理する前に彼女と財務会計ディレクターによって承認されると述べました。

彼女は、ベンダーと給与の小切手はDPLレポートと照合され、正確で適切に会計処理され、給与については隔週でCNMI General Fund（総予算）に、その他の運営費については15日と30日に払い戻されると述べました。

Concepcion-Teregeyo局長は、調整と補助小切手の要求はDPL財務責任者によって検証され、CNMI財務責任者に提出される前に正当化されて承認されると言っています。

デロイトは、収入と領収書について、公有地の長期リース契約と一時許可に関する79の現金領収書の検査では、そのような文書を必要とする契約と許可に関連する23の領収書について監査済み財務諸表が提供されなかったと伝えました。

デロイトは、そのような文書を必要とする契約および許可に関連する6つの領収書については財務諸表が提供されていないと述べました。

監査人は、8つの領収書について、暦年の終了後45日以内に財務諸表が提供されなかったと述べました。

監査人は、署名された許可延長は、検査されたリース期間には提供されなかったと述べています。

デロイトは、ホールドオーバー状態にある借主の許可は2016年以降更新されていないと言いました

デロイトは、この状態の原因は、どの契約および/または許可が監査済み財務諸表、または財務諸表を必要とするかを決定するための監視手順の欠如であると言っています。

監査人は、許可の有効期限が適時に見直されていないと言います。

さらに、監査人は、必要な支払条件を満たしているかどうかの一貫性について、リース契約を再検討する必要があると述べました。

デロイトによると、この条件の影響は、無効な許可とリースに対するリース収入と回収の潜在的な過少支払いです。

デロイトは、経営陣がリース契約と許可を更新し、リース条項を施行することを推奨しています。

監査人は、財務諸表または監査済み財務諸表を必要とする契約および/または許可の監視手順は、2010〜2018会計年度のDPLの監査の結果として報告されたと述べました。

23件の領収書問題に対するDPLの回答の中で、Concepcion-Teregeyo氏は、COVID-19パンデミックの影響で監査が進行中で遅れていたこと、米国の公認会計士の監査を受けていない財務諸表を提出したこと、既に提出されている財務諸表があることなど、いくつかの理由を挙げています。

Concepcion-Teregeyo局長は、これらの調査結果のいくつかについて説明と正当性を提供しました。

https://www.saipantribune.com/index.php/audit-finds-dpl-noncompliant-with-law-on-operations-fund/